"营改增"政策下物流企业税收筹划探讨

"营改增"税制改革为物流企业带来了很大的纳税筹划空间。本文通过分析"营改增"税制改革的各项政策规定对物流企业的纳税影响,并结合具体的实例提出了物流企业如何应对改革进行税收筹划的建议,旨在对"营改增"后物流企业如何进行合理的税收筹划起到一定的借鉴和指导作用。     

营改增后二手车流通业发展现状及政策建议

我国汽车保有量随着汽车产销量的高增长呈快速增长趋势,进而带来二手车交易量的增长。二手车流通业已经成为汽车流通业的重要组成部分。营改增后,二手车流通业归入生活服务业纳入全面营改增试点,对降低行业整体税负、促进行业发展有一定的积极作用。但行业政策、税收政策仍存在制约二手车流通业发展的政策障碍。通过对二手车流通业的发展现状调查,对营改增后政策效应进行分析,提出政策建议。     

“营改增”对建筑施工企业的影响及应对

随着＂营改增＂在全国范围的全面推进，建筑业＂营改增＂势在必行。本文简要介绍了＂营改增＂的意义和趋势，阐述了＂营改增＂对建筑施工企业的影响，并在此基础上提出了一些应对建议。     

交通运输部:解读“营改增”,一般纳税人适用11％税率

2013年7月25日,交通部在其网站贴文对实施营业税改征增值税政策进行解读.据介绍,2013年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业将纳入全国范围"营改增"试点.本次试点在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上,新增11％和6％两档低税率,交通运输业一般纳税人适用11％的税率. 为做好全国范围内交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点工作,2013年5月24日,财政部、国家税务总局出台了《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》,对现行试点政策进行了整合、调整.涉及到交通运输行业的政策调整主要有: 一是取消了部分差额征税政策,"营改增"在全国范围推开后,为解决同一行业纳税人之间业务分包重复征税问题的差额征税政策已由增值税抵扣机制予以替代,因此,《通知》取消了纳税人提供交通运输服务、仓储服务、国际货物运输代理的差额征税政策.     

关于现代服务业、货物运输业"营改增"相关政策的研究

我国自1994年引入增值税以来,先后为增值税在我国的全面施行和推广做出了三次重大的改革。营业税改征增值税是在我国结构性减税的政策背景下提出来的,通过将征收营业税的部分行业进行改征增值税的办法,以达到解决目前营业税存在的重复征税问题,并通过对税负有增有减的选择性调整促进产业结构升级,深化财税体制改革。本文通过对现代服务业、货物运输业"营改增"相关政策的研究,拟发现相关企业在"营改增"改革过程中存在的问题,并针对相关问题提出政策建议,为高产值低消耗的现代服务业和蓬勃发展的货物运输业的发展创造有利的税收环境。     

“营改增”对公路工程造价的影响

在公路的工程造价中,“营改增”对其有着促进作用,但若没有应用到相对应的工作层面上则会产生消极影响,工程造价的投资金额和成本都受到了一定的影响。若工程造价比较高的话,那么主要是因为人工成本费用提高;增值税税额存在问题、项目管理工作不到位等一系列问题,依据各项问题提出了具体的相对应的解决方案,希望可以有效解决"营改增"在公路工程方面的问题,促进公路工程的良性发展。     

服务业营改增的分析与思考

服务业营业税改征增值税,简称营改增,是我国十二五规划结构性减税极期重要的内容,也是推动服务业改革与发展的重要措施。随着营改增试点地区的不断扩大,也将逐步在全国范围内推进这一工作,营改增改革也有望于十二五期顺利完成。营改增工作中政策灵活性与针对性要加强,必须具有前瞻性的眼光,重视服务业对于营改增的需求以及对扩大就业的积极效应,促进我国服务业的发展。     

税务改革后高速公路施工单位税负变化和应对

高速公路施工单位的营改增税务改革是必然趋势。为了保障高速公路企业的基本权益,有必要彻底认识到营改增对高速公路施工单位带来的税负影响,并进行深度剖析,提出有效应对策略,防患于未然,保障高速公路施工单位的基本权益,使营改增体制改革真正发挥出最大效力,促进经济的可持续发展。     

“营改增”后高速公路建设单位“甲供材”管理分析探讨

介绍营改增后甲供材存在的必要性、营改增后的税负影响及管理风险,为新建或改建高速公路建设甲供材管理提供参考。     

营业税改增值税对高速公路工程造价的影响程度分析

为了解和掌握营改增对高速公路工程造价的影响程度及变化幅度,通过选取平原、丘陵、山区三个片区9个高速公路项目,按照交通运输部办公厅印发的《公路工程营业税改征增值税计价依据调整方案》,结合同望造价测算软件和高速公路所在省份的补充规定,进行了2007年定额营改增测算,并研究对比了测算结果,获取了营改增对高速公路工程造价的影响程度及变化幅度范围,同时根据影响程度分析了具体的变化原因。研究结果表明:营改增实施后高速公路项目总造价变化范围为-2.84%~0.19%,平均变化幅度为-0.49%,建筑安装工程费变化约-3.1%~0.27%,独立大桥项目影响幅度稍大,为-2.8%左右。人工费占比较高、材料和机械费占比少的高速公路项目,抵扣较少,通常造价出现小幅上涨的现象;材料和机械费占比较高且材料费中可抵扣较高的高速公路项目,造价下降幅度较大。     

回归分析预测法在人工单价确定中的应用研究

人工费是公路工程造价的直接组成部分,随着"营改增"政策的实施,人工成本在建安费中的比重越来越大,对工程成本管理工作的影响也越来越重要。利用回归分析法分析国家宏观经济数据和行业发展数据,模拟一定周期内区域定额人工单价的数学模型,将定额人工单价与市场经济的发展规律联系起来,可以使得发布的人工单价信息具有较好的科学性、时效性。研究成果为造价管理部门提供一种可以精确控制管理的实践方法。     

浅析建筑业营业税改增值税的影响

建筑业是国家建设发展的主要行业,是我国经济投资的重点部门,建筑业营业税改制,实行营改增发展政策,已经成为了国务院税制改革的重要内容。但是,由于该次改革的实行时间尚短,再加上一些限制条件和思想观念的偏差,导致税制改革不彻底,给建筑业建设单位带来了巨大的影响。针对这样的现象,本文就结合我国建筑业营业税改增值税的实际情况,简单阐述一下其引发的一系列问题以及对建筑行业带来的影响,从而完善相关改革方法,提高税务改革的有效性。     

基于车辆特征识别和征信的高速公路不停车手机支付系统研究

基于高速公路不停车收费与手机支付结合的迫切需要,文中提出了基于车辆特征识别和征信的高速公路不停车手机支付系统模型和架构,比较该技术与现有ETC和未来电子车牌不停车收费的区别和联系,结合国家对高速公路通行费"营改增"发票系统改造的要求,分析了该技术推广将迎来重要机遇。     

新形势下水务项目EPC总承包管理的思考

目前我国城市供水从成长期向成熟期过渡,总量趋于平稳;污水处理处于成长期,污水处理能力和总量快速增加,污泥处理成为急需解决的问题;再生水处于导入期,刚刚起步;总体水务行业市场化改革继续深入和推进。分析描述了在此形势下水务项目EPC管理的合同模式及"营改增"税改政策下的分包模式,阐述了水务项目EPC管理中设计、施工、采购方面的相互交叉融合,对水设备采购要点和工程建设现场管理的改进进行了说明,提出了成本控制的若干手段,指出新形势下水务项目和EPC模式的结合力度势必加大,总承包方应及时调整各方面策略和管理思路,以顺应市场发展变化。     

"营改增"对施工企业税负的影响与建议

随着现代化市场经济步伐的不断加快,我国的营业税税收与增值税税收同时存在的体制已经越来越不适应国民经济的快速发展,出现了一定程度上的弊端,不仅关系到经济结构的合理优化,而且影响了人们的日常生产经营活动。我国新推行的营业税改增值税体制在一定程度上给施工企业的税负情况带来了一系列变化,本文就"营改增"对施工企业税负的影响展开详细论述,并对其提出合理化的意见与建议。     

公路工程人工单价确定方法研究综述

随着国家宏观经济结构的调整和"营改增"政策的实施,公路工程建设人工费在建安费费中的比重越来越大,人工单价的确定直接关系到人工费水平。本研究在总结、分析建筑行业关于对人工单价的关注重点、研究方法、问题思考等方面进行了较全面的整理研究和分析,总结了8种常用人工单价确定方法,并对其进行深度解析,提出了北京市公路工程人工单价宜采用以回归分析预测为主、市场人工单价确定法和比较类推法为辅的综合定额人工单价确定方法,并且探讨了后续研究重点方向,为人工单价方法的实际应用提供了指导性的参考。     

浅析“营改增”后PPP基础设施投资项目的税务筹划

自2013年开始,财政部、发改委、住建部等部委纷纷出台规范性政策,鼓励和引导社会资本采用PPP模式参与基础设施建设,全国PPP项目发展迅速。由于PPP模式新颖,投资额大,周期长,涉及参与方较多,2016年"营改增"后相应税收义务确定、税目和税率、计税依据以及税收优惠等在政策层面尚无系统性规范,实践层面也各不尽相同。本文根据PPP项目相关政策文件和税务法律法规,结合笔者在浙江PPP项目实践经验,对PPP基础设施投资项目各阶段碰到的税务问题进行分析和筹划,希望对PPP项目实践提供一定的借鉴。     

营改增及蓝天保卫战政策对道路养护造价的影响

为客观地反映“营改增”、“蓝天保卫战”政策实施后北京市道路养护单位的造价变化情况，文章收集了养护单位的数据并开展了一系列测算，采用对比分析法，在养护工程定额表中增加相应内容后对比定额基价的变化情况，从而得到相应政策对养护费用的影响情况。结果表明：全面实行“营改增”政策之后，养护类企业税负变化呈现明显下降趋势，对养护工程造价增减存在较大的影响；“蓝天保卫战”方面，测算了重污染天气对人工、机械使用降效率均为1.4%，并依据北京市快速路定额相关子目，选取日常养护中路缘石、步道砖拆除及安装、坑槽修补等子目，大中修工程主要选取铣刨加铺子目，计算了增加雾炮车等降尘设备后定额基价的变化，以及年度维修量费用的变化，其中保养小修年度费用增加率为0.39%，大中修工程增加率为0.52%，通过加权平均法得到“蓝天保卫战”政策对养护工程年度费用的影响为0.37%。研究对类似政策下道路养护造价分析具有一定的借鉴意义。     

编者按

正本期专栏选登了2篇文章。2020年,公安部明确了道路交通事故预防工作的总体思路和工作方针是"减量控大"。在随后制定的工作方案中,指出要注重车辆源头安全管理,提升车辆运行安全水平,其中"两客一危一货"、农村面包车、"营改非"大客车等是重点管理的车型。在重点车辆中,各类载货车辆非法     

面向营改增的高速公路网精确路径收费算法及系统实现研究

多义性路径识别算法和系统建设是精确收费、精确拆分,实现营改增的基础,论文比较了基于牌照识别、5. 8GHz、GSM、433M等多义性路径识别方式的适用环境,提出了基于5. 8GHz+牌照识别的组合式多义性路径识别系统,研究了从ETC、MTC入口车道、标识站、清分结算中心、出口车道的数据采集及算法流程,提出中心计算为主、车道计算为辅的模式,以达到精确、高效地高速公路网精确路径收费的目标。