商贸企业内部审计执行买卖合同审签的控制程序

以中国铁路物资哈尔滨公司为例,介绍了内部审计执行合同审签所采取的合同草案审核控制、合同履行过程控制、合同履行结果控制等具体程序,结合工作实际探讨了内部审计部门执行控制程序应当关注的具体问题.     

浅谈物资采购合同审计与降低采购成本之联系

物资采购合同审计是指部门、企事业单位的内部专职审计机构和审计人员依据国家法律和内部控制制度，按照一定的程序和方法，相对独立地对本部门、本单位物资采购行为的真实性、合法性及效益进行有效的监督。合同审计是审计工作的新科目，它的主要目的是对合同从订立至履行完毕整个经济过程实施监督，以保证企业在正常的经济活动中其经济效益为最大，防止企业的经济效益在物资采购过程中的隐性流失。本人认为企业采购合同审计和降低采购成本之间存在着密不可分的联系，下面主要从合同审计中采购价格、采购数量两个方面进行阐述。 1物资采购合…     

内部审计助力国有企业高质量发展的思考

当前我国经济已从高速增长阶段转向高质量发展阶段，国有企业要实现高质量发展，亟待提升内部管理水平。而内部审计作为国有企业重要职能部门，应充分发挥风险防范、增加组织价值、提高管理决策效率等增值作用。在新时代背景下，内部审计担负着极为重要的历史使命，同时具备其他监督手段不可替代的优势。本文基于新时代内部审计被赋予的新使命，分析内部审计独有优势，剖析归纳内部审计发展过程中暴露出的弊病，进一步探讨内部审计如何更好地履行审计职能以助力国有企业高质量发展。     

内部审计在铁路企业内部控制建设中作用的探讨

内部审计逐步介入企业内部控制建设是必然的,内部审计是内部控制的重要组成部分,完善的企业内部控制需要内部审计与内部控制相互制约,而内部审计在铁路企业内部控制建设中起着重要的作用。     

进一步完善企业内部控制制度

新颁发的《中华人民共和国会计法》要求，“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。”从《会计法》对单位内部会计监督制度的要求内容来看，这里的内部会计监督实际上就是内部控制。按照《审计具体准则第９号———内部控制与风险》的解释，内部控制是管理当局为了确保以有序和有效方式实现管理目标，包括遵循管理制度、保护资产的安全、防范和发现错误与舞弊、确保会计记录的准确和完整、及时编制可信的财务信息而制定的管理政策和控制程序。从这个定义的内容来看，这里的内部控制与我们所理解的内部会计监督的目标是一致的。因此，为…     

浅谈企业内部控制与内部审计的关系

近年来,因内控的缺失和失控导致企业倒闭破产的事件不断发生,企业管理人员逐渐意识到完善企业内部控制对企业健康持续发展的重要性,而内部审计作为加强企业内部控制的手段之一,也越来越受到企业管理当局的重视.就内部控制与内部审计的关系作分析,借以说明加强内部控制建设在整个企业管理中的重要意叉.     

论加强企业内部审计自身建设

企业内部审计工作对企业的发展起着不容忽视的作用。据统计，活跃在全国内部审计工作岗位上的内部审计人员，通过自己的工作，每年为企业事业单位和行政部门减少损失、增加经济效益５００多亿元。１９９９～２００１年９月，全国内部审计机构共审计１０５．８万个单位，累计纠正违纪违规金额９４８亿元，促进增收节支金额４５５亿元，查处损失浪费金额４１３亿元，被有关部门采纳审计建议６１万条，向司法机关移送案件１５７２起、１２０１人。在内部审计工作取得进步的同时，我们应该看到由于内部审计自身的薄弱或不完善，流失的经济效益及…     

内部控制审计在铁路企业的运用探讨

内部控制审计是实现内部控制目标的重要手段之一.本文在阐述铁路内控审计对象、内容基础上,重点分析铁路内控审计存在的主要问题及成因,提出整改问题的对策建议;同时,针对内控审计评价的难点,从理论与实践结合上创新构建铁路内控审计量化评价指标体系和基于平衡计分卡的内控审计评价机制,旨在帮助组织完善治理、增加价值和实现目标.     

铁路物资招标采购内部风险控制

铁路物资招标采购过程中存在着内部风险,主要表现在管理风险、人为风险、合同风险和道德风险等,风险成因在于采购程序不严格、合同执行不够规范,应从严格履行过程控制、健全监督机制、改进招标采购等方面进行管控,切实促进铁路物资招标采购工作的健康发展。     

借鉴西方内部审计经验，作好企业内部审计工作

本文在介绍西方国家内部审计的特点与经验的基础上，审视与剖析了我国企业内部审计所存在的问题，并对企业内部审计参与企业经营决策过程进行了研讨。     

内部控制建设对管理提升的启示

以国家审计署对部分中央企业的审计为例,阐述了央企在经营管理方面存在的问题和原因,提出了理顺公司治理结构,提升内部环境、建立健全内部控制体系等方面的建议。     

合同履行抗辩权解析

所谓抗辩权,是指对抗请求权或者否认对方的权刺主张的权利，也称异议权，其功能主要有两个：担保守约方债权的实现和迫使违约方履行合同。根据《中华人民共和国合同法》（以下简称《合同法》）第六十六条至第六十九条的规定，合同履行中的抗辩权可分为同时履行抗辩权、后履行抗辩权和不安抗辩权，这3种抗辩投是当事人积极恢复其失衡利益的重要措施。3种抗辩权互为补充，构筑了一个和谐的、共同保护合同当事人各方合法权益的架构；以下以案例的形式分别对同时履行抗辩权、后履行抗辩权和不安抗辩根作具体解析。     

建筑企业工程施工合同管理的研究

施工合同管理是理顺生产经营秩序，控制与降低成本，提高建设项目经济效益的关键。此文列举了目前工程施工合同在合同文本内容、合约条款履行、索赔管理和人员管理等方面存在的问题，分析问题存在的原因，认为规范施工合同文本、健全合同管理机构、营造“伙伴关系”的合同管理氛围、创新和完善合同管理模式是今后合同管理的主要努力方向。     

内部审计在公司治理中的地位和作用

分析了内部审计机构设置与科学定位,阐述了内部审计在公司治理中的地位和作用。     

城市轨道交通企业内部控制制度的适应性研究

各种差异化的企业主体所处环境和内部因素存在复杂性和变化性,要求其内部控制制度的建立和实施应具有一定的外部和内部适应性。阐述了城市轨道交通企业内部控制制度的外部适用性和内部适用性。城市轨道交通企业因具有特殊的行业属性,其内部控制随着企业的发展表现出动态性,应在分析其外部的环境适应性、框架适应性、风险适应性,以及内部的环境适应性、目标适应性、执行适应性的基础上,根据特定的环境因素和风险特征设计内部控制制度,并结合企业的发展战略组织实施,才能为实现其可持续发展目标提供保障。     

企业营业执照被吊销后的诉讼问题探讨

1 案例 2008年,长江公司与黄河公司签订钢材采购合同,双方约定长江公司向黄河公司分批采购钢材4 000 t.为保证合同履行,长江公司向黄河公司支付定金250万元,约定此笔款项将冲抵最后一笔应支付的货款.在合同执行过程中,由于黄河公司被其他合作伙伴诈骗,发生严重亏损,无法履行采购合同.     

浅谈存货的内部审计

浅谈存货的内部审计洛阳机车厂建安公司刘文儒存货是一个比重很大的资产项目，占流动资产的１／４以上，对年度末的资产和损益有很大影响，因此对存货审计需要特别重视。存货审计，要以实物流转程序和实物价值流转记录程序所形成的原始凭证为依据，如原始发票、入库单、验...     

提高铁路企业内部审计工作效率的建议

针对影响铁路企业内部审计工作效率等方面存在的问题,从树立正确的审计思想、强化内部审计作用和职能、改进审计手段和方法、提高审计人员素质4个方面提出了改进建议,以提高铁路企业内部审计工作效率。     

内部审计风险控制探讨

论述了内部审计风险形成的主、客观因素及风险控制的方法,讨论了内部审计人员在控制风险中的作用。     

浅议集团型国有企业的内部控制

以当前我国集团型国有企业作为研究对象，分析了其内部控制现状及问题，并借鉴国内外内部控制理论研究成果，探索了我国企业改进内部控制的方向。