关于现代服务业、货物运输业"营改增"相关政策的研究

我国自1994年引入增值税以来,先后为增值税在我国的全面施行和推广做出了三次重大的改革。营业税改征增值税是在我国结构性减税的政策背景下提出来的,通过将征收营业税的部分行业进行改征增值税的办法,以达到解决目前营业税存在的重复征税问题,并通过对税负有增有减的选择性调整促进产业结构升级,深化财税体制改革。本文通过对现代服务业、货物运输业"营改增"相关政策的研究,拟发现相关企业在"营改增"改革过程中存在的问题,并针对相关问题提出政策建议,为高产值低消耗的现代服务业和蓬勃发展的货物运输业的发展创造有利的税收环境。     

"营改增"政策下物流企业税收筹划探讨

"营改增"税制改革为物流企业带来了很大的纳税筹划空间。本文通过分析"营改增"税制改革的各项政策规定对物流企业的纳税影响,并结合具体的实例提出了物流企业如何应对改革进行税收筹划的建议,旨在对"营改增"后物流企业如何进行合理的税收筹划起到一定的借鉴和指导作用。     

铁路运输业“营改增”运行分析

从2014年1月1日起,国家全面启动了铁路运输业营业税改征增值税。至此,交通运输业被全部纳进了"营改增"的范围。由于行业的特点和税制改革的问题,营改增前后,该行业在税负方面发生了巨大改变,同时也带来了相应的问题。本文将简要分析铁路运输业的特点、相关问题,并提出一些建议。     

论营业税改征增值税的难点

分税制改革中之所以形成增值税和营业税并立的制度,是为了保证地方政府获得稳定的财政收入来源。我国从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,营业税改增值税又将面临诸多困难,本文将梳理营业税改征增值税过程中所面临的问题,并提出相应的解决措施。     

以物流业为例浅谈营业税的税收筹划

依法纳税是每个企业和个人应尽的义务,但纳税人可以依法进行合理的税收筹划,以避免多纳和不合理纳税.营业税是对在我国境内从事交通运输、建筑、服务业等单位和个人就其经营业务征收的一种税,是地方税收收入的主要来源.这种税种是物流业主要缴纳的税收种类,对其起着重要的调节作用.然而营业税征收面很广,相对于增值税等其他主要税种而言,其减免形式较少.如何在相对较少税收优惠条件的情况下扩大筹划空间,有什么具体的实施措施?这些是本文主要探讨的问题,本文结合物流业的实际情况对营业税的税收筹划进行了具体的分析.     

新税制与汽配市场价格

1994年起国家实行新税制。新税制中对生产与流通实行了增值税。原来的产品税、增值税是对工业生产环节征收的。营业税是对第三产业包括商业、交通运输业等征收的。现在用增值税这一骨干税种,把生产和流通环节的税收衔接起来,废除了产品税,对少数几种商品征收消费税,使营业税退出了商品流通领域,而只用于对服务劳务方面的征收。 今年起增值税的普遍开征对汽车配件的市场价格带来什么影     

基于起征点与免征额的纳税筹划

本文首先介绍了纳税筹划的概念以及开展纳税筹划的意义,然后比较分析了起征点与免征额这两个概念的异同点,最后通过增值税、消费税、营业税以及所得税中涉及起征点和免征额的纳税筹划案例,分析说明如何利用起征点或免征额进行纳税筹划,以达到降低企业税负的目的,从而有利于实现企业价值的最大化。     

浅析建筑业营业税改增值税的影响

建筑业是国家建设发展的主要行业,是我国经济投资的重点部门,建筑业营业税改制,实行营改增发展政策,已经成为了国务院税制改革的重要内容。但是,由于该次改革的实行时间尚短,再加上一些限制条件和思想观念的偏差,导致税制改革不彻底,给建筑业建设单位带来了巨大的影响。针对这样的现象,本文就结合我国建筑业营业税改增值税的实际情况,简单阐述一下其引发的一系列问题以及对建筑行业带来的影响,从而完善相关改革方法,提高税务改革的有效性。     

我国的税收负担:现状与完善

税收负担的实质是国民收入分配中国家与纳税各方的分配关系,它分为宏观税负和微观税负。税收负担问题一直引人注目,因为税收负担适度与否不仅涉及国家能够集中财力的多少,而且涉及到纳税人的正常生产生活,直接关系着经济发展的进程和社会的稳定。本文立足于对我国税收负担的宏、微观分析,得出的结论是小口径宏观税负轻,大口径宏观税负重,企业微观税负重。为了更好地执行积极的财政政策,发挥税收对经济发展的促进作用,应确确定科学合理的税负水平。     

交通运输部:解读“营改增”,一般纳税人适用11％税率

2013年7月25日,交通部在其网站贴文对实施营业税改征增值税政策进行解读.据介绍,2013年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业将纳入全国范围"营改增"试点.本次试点在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上,新增11％和6％两档低税率,交通运输业一般纳税人适用11％的税率. 为做好全国范围内交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点工作,2013年5月24日,财政部、国家税务总局出台了《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》,对现行试点政策进行了整合、调整.涉及到交通运输行业的政策调整主要有: 一是取消了部分差额征税政策,"营改增"在全国范围推开后,为解决同一行业纳税人之间业务分包重复征税问题的差额征税政策已由增值税抵扣机制予以替代,因此,《通知》取消了纳税人提供交通运输服务、仓储服务、国际货物运输代理的差额征税政策.     

增值税转型对风电产业发展的效应分析

风电作为运营成本最接近常规化石能源的新能源产业得到了国家政策层面的大力支持,其中财税政策层面无疑占据着重要位置。增值税转型对于风电企业降低税负进而加快设备的更新改造起着积极的正向促进作用,同时与常规化石能源相比受益力度更大,这有助于增强风电在电力能源市场的竞争力。但同时增值税转型并未缩小风电与其他行业相比税负过重的差距,增值税转型导致的地方政府税收收入锐减使得地方政府发展风电的积极性受到影响并加速了地方保护主义政策的出台,基于此,提出了加大风电的增值税政策优惠力度、适时开征风能资源使用税、增加中央政府的税收转移支付等针对性的策略建议。     

房地产企业税收筹划问题探索

在我国当前税收体制下,房地产企业承担着较重的税负。那么,房地产企业就应该积极做好税收筹划工作。因此,本文着重于探讨房地产企业的税收筹划工作,介绍了其理论基础所在,指出了进行税收筹划的必要性,然后分析了当前房地产企业税收筹划工作中的实际问题,最后给出了一些有针对性的税收筹划建议,以期能够让房地产企业在合理合法的前提条件下实施税收筹划工作,尽可能的减轻自己的税收负担,为国民经济的进一步健康、稳定且长远发展发挥出自己支柱性产业的功能。     

服务业营改增的分析与思考

服务业营业税改征增值税,简称营改增,是我国十二五规划结构性减税极期重要的内容,也是推动服务业改革与发展的重要措施。随着营改增试点地区的不断扩大,也将逐步在全国范围内推进这一工作,营改增改革也有望于十二五期顺利完成。营改增工作中政策灵活性与针对性要加强,必须具有前瞻性的眼光,重视服务业对于营改增的需求以及对扩大就业的积极效应,促进我国服务业的发展。     

增值税扩围对施工企业的影响及应对

近阶段关于增值税扩围的讨论较多并首先在上海试点,虽然此次试点未涉及建筑业,但建筑业实行增值税是势在必行的。本文首先对增值税和营业税的区别分别进行论述,结合建筑施工企业现有的财务管理模式,指出增值税扩围后对建筑施工企业的几个方面的影响,并提出相应的应对之策,以使建筑施工企业能根据自身情况加强管理,避免增值税扩围后带来不必要的影响。     

营业税改增值税过程中存在的问题及解决策略

1994年分税制改革确立了营业税和增值税并行的制度,这是符合当时社会经济条件的。但是,随着我国市场经济的不断推进,曾经发挥重要作用的营业税已经严重不能适应当前经济的发展,急切需要进行改革,而已经发展成熟的增值税恰恰能够将其取代。于是,逐步推行营业税改征增值税的步伐,实现我国税制体系与国际标准税制体系接轨,成为新一轮税改的主题。但是,改革必然会产生阵痛,会出现各种各样的问题,能否解决这些问题,关系到改革的成功与否。因此,对改革进程中出现的问题以及对策的研究就显得尤为必要。     

盼增值税转型添动力内外资公平竞争

增值税转型将统一内外资汽车企业的增值税税负，使内资企业得以与外资汽车企业进行公平竞争。同时，增值税转型为经济实力强的汽车经销商增加了一个生财之道。最近有消息称，财政部9月初提交的“千亿元减税规模的增值税全面转型方案”已获国务院批准，减税规模保底为1500亿元，有望达到2000亿元，     

营业税改增值税对高速公路工程造价的影响程度分析

为了解和掌握营改增对高速公路工程造价的影响程度及变化幅度,通过选取平原、丘陵、山区三个片区9个高速公路项目,按照交通运输部办公厅印发的《公路工程营业税改征增值税计价依据调整方案》,结合同望造价测算软件和高速公路所在省份的补充规定,进行了2007年定额营改增测算,并研究对比了测算结果,获取了营改增对高速公路工程造价的影响程度及变化幅度范围,同时根据影响程度分析了具体的变化原因。研究结果表明:营改增实施后高速公路项目总造价变化范围为-2.84%~0.19%,平均变化幅度为-0.49%,建筑安装工程费变化约-3.1%~0.27%,独立大桥项目影响幅度稍大,为-2.8%左右。人工费占比较高、材料和机械费占比少的高速公路项目,抵扣较少,通常造价出现小幅上涨的现象;材料和机械费占比较高且材料费中可抵扣较高的高速公路项目,造价下降幅度较大。     

电商平台经济税收监管的问题及对策

数字经济是世界经济发展的大趋势,在一定程度上影响着实体经济的发展,加速了平台经济和互联网企业的不断发展壮大。但是,我国尚未建立完善的平台经济税收制度,缺乏有利的监管措施予以监管,为个别企业和商家避税提供了机会,导致我国平台经济相关税收流失严重,违背了税收公平的原则。基于此,文章通过分析目前电子商务平台税收监管现状,发现存在支付平台不统一、数字服务税制度不完善、对刷单的税收监管难度大、税收地域归属权难界定的问题,并提出了一些建议,以供参考。     

2012年起上海交通运输业试行:营业税改征增值税

继国务院通过《营业税改征增值税试点方案》后,财政部和国家税务总局2011年11月16日公布了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和     

税制改革引领汽车消费市场

<正>汽车消费税改革向来是行业热议话题,随着中央新一轮税制改革的启动,其中的汽车消费税改革再度成为聚焦,掀起议论浪潮。而汽车消费税改革的主要思路,正是"减轻税负"。据相关资料统计,2014年国家税收总收入在119158亿元,而来自汽车的税收超过6000亿元。其中,来自汽车销售和制造环节的税收比重最大,仅增值税一项就将近2000亿元,而车辆消费税的贡献超过800亿元。在庞大的数据面前,政府的举措无疑会影响深远,而消费税改革自然会对汽车消费起到显而易见的引导作用。